一、 報稅作業(yè)流程

1.電子申報系統(tǒng)

1.1發(fā)票認(rèn)證

1.1.1 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應(yīng)付會計處取得的增值稅進項發(fā)票（包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應(yīng)商索取合格的增值稅發(fā)票；

1.1.2 對合格的增值稅發(fā)票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或u盤，在30號或者31號拿到稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，稅務(wù)機關(guān)將通過當(dāng)期認(rèn)證的信息反饋至提交的軟盤中，當(dāng)月認(rèn)證完畢的進項發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣 。

1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統(tǒng)，完成增值稅進項發(fā)票的認(rèn)證作業(yè)。并按稅務(wù)機關(guān)的要求將已通過認(rèn)證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設(shè)置為“本期不抵扣”。

1.2抄稅

1.2.1 抄報稅是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機關(guān)。

1.2.2 報稅員每月1-10前，在防偽開票系統(tǒng)對上月開具的銷項發(fā)票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務(wù)機關(guān)申報，抄稅完成后未向稅務(wù)機關(guān)申報前不允許再開具發(fā)票。

1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項發(fā)票導(dǎo)入電子報稅系統(tǒng)中,形成銷項稅額。

1.3手工發(fā)票的錄入

1.3.1報稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運輸發(fā)票等其他進項發(fā)票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統(tǒng)中，作為當(dāng)月的進項稅額。

1.3.2 將當(dāng)月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報稅系統(tǒng)中。

1.3.3其他應(yīng)稅勞務(wù),將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統(tǒng)中,作為無票銷售額。

1.4生成電子申報數(shù)據(jù)及報表

1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統(tǒng)的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統(tǒng)中),生成電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機關(guān)申報并打印相關(guān)紙質(zhì)報表。

2．免抵退申報系統(tǒng):

2.1報稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報關(guān)單（白單）錄入免抵退稅申報系統(tǒng)本期出口信息；根據(jù)已報關(guān)出口的報關(guān)單（黃單）)、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務(wù)機關(guān)預(yù)申報，稅務(wù)機關(guān)將電子信息反饋至報盤中再由企業(yè)讀入該信息。

2.2讀入預(yù)審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務(wù)機關(guān)進行正式申報,并打印

相關(guān)報表。

2.3”免抵退申報表”的數(shù)據(jù)應(yīng)與”電子申報表”的數(shù)據(jù)核對,確保準(zhǔn)確無誤。

3. 個人所得稅申報系統(tǒng)

3.1 錄入公司員工基本資料

3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導(dǎo)入系統(tǒng)中，計算所得稅額是否跟薪資表結(jié)果一樣。

4. 地方稅收納稅申報

4.1 根據(jù)總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務(wù)銷售額，錄入納稅申報表中。

4.2 按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票/服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報表。

4.3 填寫本月發(fā)票的領(lǐng)用存

5. 企業(yè)所得稅申報

5.1 每季終了后15日內(nèi)申報本月經(jīng)營利潤。

5.2 年度終了后4個月內(nèi)，向國稅局申報企業(yè)所得稅計算清交的詳細(xì)資料。

二、 稅款申報作業(yè)流程

2.1抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額(應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額)。

如有出口銷售則應(yīng)計算出口退稅額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，其征退稅差額本期應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進項稅額則等于本月認(rèn)證的進項稅額+收購發(fā)票+運輸發(fā)票+海關(guān)完稅發(fā)票等。

2.2報稅申報資料

2.2.1國稅

申報時間：次月1-10前申報上月稅款。

申報內(nèi)容：

①《增值稅納稅申報表》及6個附表

②《資產(chǎn)負(fù)債表》

③《損益表》

④《免抵退稅出口貨物明細(xì)申報表》

⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細(xì)申報表》

⑥《免抵退稅匯總申報表》

⑦《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》

⑧《企業(yè)所得稅申報表》（每季度終了15日前申報）

2.2.2地稅

申報時間：次月1-15前申報上月稅款

申報內(nèi)容：

①《地方稅收納稅申報表》及其5個附表（

②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細(xì)報關(guān)表》

2.2.3報表審核：

報稅員將以上報表按要求打印,由財務(wù)經(jīng)理審核,安排簽章及蓋印,即可向稅務(wù)機關(guān)進行申報.

三、 稅款繳納作業(yè)流程

增值稅申報之后，稅務(wù)機關(guān)開具稅款繳款書，付款核準(zhǔn)后出納員加蓋預(yù)留印鑒,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節(jié)假日順延），由銀行進行轉(zhuǎn)賬處理，完成稅款繳納工作。

四、 相關(guān)資料的存檔

每月報稅后，將有稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的《增值稅發(fā)票認(rèn)證通知書》、《電子申報系統(tǒng)一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業(yè)所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊裝袋處理，年底統(tǒng)一裝訂歸檔。

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