日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的時(shí)間順序逐筆進(jìn)行登記的賬簿。日記賬的設(shè)置和登記方法如下：

1.現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬是用來記錄企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金每天收到、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員負(fù)責(zé)登記，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。也就是根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和與現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))登記現(xiàn)金收入;根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出;并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，并每天與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否正確無誤。

現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：

日期欄：按照記賬憑證的日期。

憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號(hào)登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫在號(hào)數(shù)欄，以便查賬和核對(duì)。

摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

對(duì)方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。

收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

提示：每日終了，應(yīng)該分別計(jì)算現(xiàn)金的收入合計(jì)和支出合計(jì)，然后結(jié)出余額，同時(shí)要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到“日清月結(jié)”。到月末終了，同樣計(jì)算本月的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)和支出合計(jì)數(shù)，同樣也需要結(jié)出余額。

2.銀行存款日記賬

銀行存款日記賬是用來計(jì)算銀行存款每天的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)該按照企業(yè)在銀行得幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納員負(fù)責(zé)登記，按時(shí)間先后右序逐日逐筆進(jìn)行登記。也就是根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證(庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù))登記銀行存款的收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結(jié)出存款余額。

銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，通常采用三欄式。提示：銀行存款日記賬的登記方法和現(xiàn)金日記賬的方法基本相同，這里不作重復(fù)介紹。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出銀行存款收入合計(jì)和支出合計(jì)，并結(jié)出余額，定期要與開戶銀行打印出來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月終，同樣要進(jìn)行月底結(jié)賬。

3.轉(zhuǎn)賬日記賬

轉(zhuǎn)賬日記賬一般不會(huì)用到，它是根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按時(shí)間的順序進(jìn)行登記的一種賬簿。

4.普通日記賬

普通日記賬是用來按照時(shí)間的先后順序登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，又稱為分錄簿。一般只設(shè)借方和貸方兩個(gè)金額欄目，適用于規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，使用普通日記賬程序簡(jiǎn)便，也可以滿足業(yè)務(wù)需要，其優(yōu)點(diǎn)是：

便于查看企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。

把每一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱、金額都在一張賬頁(yè)里顯示出來，并且有該項(xiàng)業(yè)務(wù)的摘要可供查考，可以比較容易的發(fā)現(xiàn)記賬的錯(cuò)誤。

通過全月發(fā)生額合計(jì)，可以進(jìn)行試算平衡。

使用普通日記賬的缺點(diǎn)是：

記賬時(shí)不便于分工合作;

無法了解某一特定賬戶的發(fā)生額及余額的變化情況;

過賬的工作量大。

提示：如果企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)量較多且較復(fù)雜，就不宜設(shè)置普通日記賬。編制普通日記賬時(shí)，可根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)直接進(jìn)行登記，然后再將普通日記賬過入分類賬。因此，設(shè)普通日記賬一般可不再做記賬憑證。