①企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

②企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，對(duì)于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金。

【例】企業(yè)銷售產(chǎn)品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

企業(yè)收回應(yīng)收賬款30000元，銀行已入賬，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款30000

貸：應(yīng)收賬款 30000

企業(yè)行政部門支付電話費(fèi)5000元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用——電話費(fèi)5000

貸：銀行存款5000

企業(yè)購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計(jì)23400元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：材料采購20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

貸：銀行存款23400

企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付賬款10000

貸：銀行存款 10000