1.盤盈
審批前：庫(kù)存現(xiàn)金盤盈時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的入賬手續(xù)，調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金賬簿記錄，即按盤盈的金額借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
審批后：對(duì)于盤盈的庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)查明原因，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，
按盤盈的金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，
按需要支付或退還他人的金額貸記“其他應(yīng)付款”科目，
按無(wú)法查明原因的金額貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
2.盤虧
審批前：庫(kù)存現(xiàn)金盤虧時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理盤虧的確認(rèn)手續(xù)，調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金賬簿記錄，即按盤虧的金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
審批后：對(duì)于盤虧的庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)查明原因，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
按可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償?shù)慕痤~借記“其他應(yīng)收款”科目，
按管理不善等原因造成凈損失的金額借記“管理費(fèi)用”科目，
按自然災(zāi)害等原因造成凈損失的金額借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，
按原記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目借方的金額貸記本科目。
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