明細(xì)分類賬的登記依據(jù)是記賬憑證、原始憑證和原始憑證匯總表。
總賬是根據(jù)記賬憑證匯總表來登記，明細(xì)賬是依據(jù)記賬憑證來登記，只是逐張登記還是匯總登記的區(qū)別而已，而總賬是根據(jù)明細(xì)賬匯總發(fā)生額來登記?？傎~和明細(xì)賬的登記依據(jù)都是記賬憑證，但是，明細(xì)賬是逐張逐筆登記，而總賬的登記，如果業(yè)務(wù)少，即可以逐筆登記也可以根據(jù)記賬憑證匯總表匯總的發(fā)生額登記。
例：本月發(fā)生3筆銀行存款業(yè)務(wù)：
2日提取備用金20000元
5日收到支票存入50000元
10日繳上月稅15000元。
登記銀行存款明細(xì)：
日期 借方 貸方
2日 20000
5日 50000
10日 15000
合計(jì) 50000 35000
登記銀行存款總賬：
1. 一般情況下根據(jù)匯總表登記1筆就OK（假如本月就只有這3筆業(yè)務(wù)，那么登記總賬日期就是月底31日）
日期 借方 貸方
31日 50000 35000 （依據(jù)的是3筆業(yè)務(wù)發(fā)生額匯總合計(jì)）
2. 也可以逐筆登記，那就和明細(xì)登記一樣了。一般的都根據(jù)記賬憑證匯總表來登記。業(yè)務(wù)多的企業(yè)可能10天或者半月匯總一次登記一次，業(yè)務(wù)少的單位可以月底匯總一次就夠了。不建議總賬也逐筆登記，麻煩且沒有意義。
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